高财所得税习题,A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值.采用直线法计提折旧,税法允许
高财所得税习题,
A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值.采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧.2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为25%.2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元.
A．0.72 B．1.2 C．0.6 D．1.32
A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值.采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧.2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为25%.2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元.
A．0.72 B．1.2 C．0.6 D．1.32
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选B. 研究范围为两年：07年,会计20/5=4折旧,税法20/5×2=8折旧,8-4=4为应纳税的暂时性差异；08年,会计4折旧,税法（20-8）/5×2=4.8折旧,4.8-4=0.8应纳税的暂时性差异.税率不同时,从新,（4＋0.8）×0.25＝1.2
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你能帮帮他们吗