某乡镇企业主要生产白酒,某年度生产经营情况如下：麻烦各位会做的帮解答下,

某乡镇企业主要生产白酒,某年度生产经营情况如下：麻烦各位会做的帮解答下,
1.取得产品销售收入总额860万元,（已扣除了给购货方的回扣20万元）；
2.应扣除产品销售成本540万元；
3.发生产品销售费用80万元（含白酒的广告费用10万元）,管理费用120万元,
财务费用40万元（含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；
4.应缴纳的增值税30万元,其他销售税款70万元；
5.营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某捐赠10万元,
含缴纳税收滞纳金4万元）
6.实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、
职工福利费、职工教育经费.该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均
月计税工资标准为600元.
要求：计算该企业应纳所得税.

cool8667 1年前已收到1个回答举报

1奋斗中幼苗

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（1）会计利润总额=860-540-80-120-40-70-14=-4（万元）
（2）计税工资标准=125×600×12=90（万元）
（3）工资费用超标准=98-90=8（万元）
（4）工会经费、福利费、教育经费超标准=98×（2%+14%+1.5%）-90×（2%+14+1.5%）=1.4（万元）
（5）调整所得税=-4+20+10+8+1.4+10+4=49.4（万元）
（6）准许扣除的公益、救济标准=49.4×3%=1.48（万元）
（7）应纳所得额=49.4-1.48=47.92（万元）
（8）年度应缴企业所得税=47.92×33%×90%=14.23（万元）

1年前

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