超过五年的未弥补亏损，是在算所得税的时候不允许弥补呢，还是在算年末未分配利润时就不再弥补？

超过五年的未弥补亏损，是在算所得税的时候不允许弥补呢，还是在算年末未分配利润时就不再弥补？
某企业2009年年初未分配利润为借方余额 12 000元(该亏损为超过5年的未弥补亏损)，当年净利润为210 000元，按10%的比例提取盈余公积。不考虑其他事项，该企业2009年年末未分配利润为(　)元。
A.178 200 B.198 000 C.209 100 D.201 000
请写出详细的计算过程，还有计算所得税的过程。
ol3rj 1年前 已收到3个回答 举报

张鸿渐 花朵

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提取盈余公积应用当年净利润为基础提取。用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当...

1年前

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A20010807 幼苗

共回答了18个问题采纳率：72.2% 举报

（210000-12000）*（1-10%）=178200
选A
企业发生亏损，应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补。具体地讲，有三条弥补渠道：一是用以后年度实现的税前利润进行弥补，但弥补期限不得超过5年；二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年度亏损，可以用税后利润进行弥补；三是用提取的盈余公积金弥补。
由于以前年度...

1年前

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小霏仙 幼苗

共回答了22个问题采纳率：72.7% 举报

这其实是盈余公积这个科目的用途，
公司提取盈余公积主要可以用于以下两个方面：
（1）用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利...

1年前

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