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幼苗
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1、商誉本身作价入账了,但按税法规定不能产生税前扣除因素,所以计税基础为0。
2、这句话,你输入的不完整。CPA2011教材374页上有,意思是:一项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,如果确认了递延所得税负债,就会影响历史原则的执行,因为计税基础是不变的,只有增加资产的账面价值或降低负债的账面价值,才能产生递延所得税负债,这样就把初始确认的成本改变了,违背了历史成本原则。这个问题对于资产也是一样的,也不确认为递延所得税资产。看一下375页下面的例19-19,就明白了。
1年前
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