会计从业,财经法规与会计职业道德P157页例题,企业所得税应纳税所得额是怎么得出来的?
会计从业,财经法规与会计职业道德P157页例题,企业所得税应纳税所得额是怎么得出来的?
亏损弥补
税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。
【3-23】某企业2004年发生亏损20万元,2005年盈利12万元,2006年亏损1万元,2007年盈利4万元,2008年亏损5万元,2009年盈利2万元,2010年盈利为38万元。则该单位2004~2010年总计应缴纳的企业所得税税额为(适用的企业所得税税率为25%):
【解析】:应纳税所得额=38-1-5=32(万元)
应纳企业所得税税额=32×25%=8(万元)