所得税会计的题目【举例1】2009年12月1日取得一批存货,成本为100万元。2009年12月31日,计提存货跌价准备2
所得税会计的题目
【举例1】2009年12月1日取得一批存货,成本为100万元。2009年12月31日,计提存货跌价准备20万元。2010年将上述存货全部对外销售,2010年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减20万元,由此2010年会少交所得税=20×25%=5(万元)。
站在2009年12月31日看,由于此项存货的存在,以后会少交所得税5万元,应确认递延所得税资产5万元。
2009年12月31日:
存货的账面价值=100-20=80(万元)
存货的计税基础为100万元。
09年资产减值损失20万,也可以使得所得税减少5万,2010年卖出去又少交5万的税,不是一提准备,两次少交税?